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千山药机年度报告存虚假记载 深交所：如终止上市将不能重新上市
2019-12-03 12:30:01 来源：证券时报·e公司作者：叶玲珍
被立案调查将近两年，11月29日， 千山药机(300216)收到了中国证监会下发的《中国证券监督管理委员会行政处罚及市场禁入事先告知书》（以下简称“《事先告知书》”）。
更为值得关注的是，根据《事先告知书》认定的事实，公司2015-2018年连续四年净利润实际为负，触及重大违法强制退市情形，或将成为继长生生物后第二例重大违法强制退市A股公司。
12月2日，深交所就此事答记者问，表示公司如被依法作出终止上市决定，将不能重新上市。
千山药机存在重大违法事实
《事先告知书》将公司及相关当事人的违法事实悉数公布。
2015年，公司违反会计准则及会计政策，违规确认与华冠花炮的设备销售收入，同时虚构九江清源实业集团有限公司等6家客户的销售回款，虚减应收账款及坏账准备，导致2015 年度利润虚增 7950.5万元，占当年年度报告披露利润总额的95.76%。
2016年，公司未如实对解除与太平洋证券的应收账款保理业务进行会计处理、违规确认华冠花炮烟花生产线、中苋科技的捆包机生产线的销售收入、虚构九江清源实业集团有限公司等6家客户的销售回款、虚增在建工程，导致2016年虚增利润总额 3.57亿元，占当年年度报告披露利润总额的 160.05%。
公司董事和高管对上述存在虚假记载的年度报告签署了书面确认意见，未履行勤勉尽责义务，是公司年度报告虚假记载的直接责任人员。
2017年，公司实际控制人刘祥华及其胞弟刘华山通过关联方实际违法占用千山药机资金余额 10.12亿元，公司未按规定对关联方非经营性占用公司资金履行临时报告义务。
刘祥华、刘华山凌驾于公司内部控制之上，操控公司资金往来，违规大量占用公司资金，主观故意明显，涉案金额巨大，违法情节严重，为公司临时报告信息披露违法行为直接负责的主管人员。
根据《事先告知书》，中国证监会拟决定对公司及相关责任人给予警告，处以5万-90万元不等的罚款，当事人刘祥华、刘华山因违法行为情节严重被采取终身证券市场禁入措施。
连续四年亏损 终止上市后将不能再重新上市
按照《事先告知书》认定事实，千山药机2015年-2018年将连续四年亏损，触及《创业板股票上市规则（2018年11月修订）》（以下简称“《创业板股票上市规则》”）规定的终止上市标准。
《上市公司重大违法强制退市实施办法》第四条第（三）项规定，上市公司披露的年度报告存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，根据中国证监会行政处罚认定的事实，上市公司连续会计年度财务指标实际已触及《创业板股票上市规则》规定的终止上市标准的，公司股票应当被终止上市。
上述情形正契合了千山药机的处境，公司处于终止上市的边缘。
深交所在答记者问中表示，千山药机2018年度经审计净资产为负，且2017年、2018年财务会计报告均被注册会计师出具无法表示意见的审计报告，已被暂停上市；而根据《事先告知书》的认定，公司2015年-2018年连续四年净利润实际为负，触及重大违法强制退市情形。公司现处的财务类指标退市程序将与可能的重大违法强制退市程序出现叠加。
交易所将按照“触及即适用”原则，在其中任一情形触发终止上市条件时启动终止上市程序，并依规作出终止上市决定；因创业板不接受公司股票重新上市的申请，公司如被依法依规作出终止上市决定，将不能重新上市。
若千山药机股票被启动重大违法强制退市程序，公司未提出复核申请的或提出复核申请且上诉复核委员会作出维持终止上市决定的，公司股票交易进入为期30天的退市整理期。退市整理期届满的次一交易日，公司股票将被摘牌，并终止上市。
深交所指出，上市公司退市制度是资本市场实现优胜劣汰、优化资源配置的重要运行机制，也是出清市场风险、净化市场环境的基础性安排，有助于提高存量上市公司质量。
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